معافیت از مالیات بر ارزش افزوده در ترکیه چگونه عمل می کند؟

مالیات بر ارزش افزوده (VAT) که در ترکی به عنوان مالیات بر ارزش افزوده (KDV) شناخته می شود، مالیاتی است که بر روی عرضه کالاها و خدمات و واردات اعمال می شود. مالیاتی که از ایجاد ارزش افزوده در مراحل تولید کالا و خدمات به دست می آید مالیات بر ارزش افزوده است. کالاها و خدماتی که در بخش های تولیدی ساخته شده و به مصرف کنندگان منتقل می شود، مشمول مالیات بر ارزش افزوده می گردد. مصرف کنندگان با خرید کالاها و خدمات مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت و به دولت منتقل می کنند. مالیات بر ارزش افزوده یک مالیات غیر مستقیم است. یعنی مصرف کنندگان مالیات را پرداخت اما تولیدکنندگان آن را به دولت منتقل می کنند.

مالیات بر ارزش افزوده در معاملات املاک نقش مهمی را ایفا می کند و می تواند باعث تغییرقیمت ها شود. به همین دلیل شاید لازم است که قبل از خرید خانه در ترکیه آن را محاسبه کنید تا از تغییر مبلغ قبل و بعد از اضافه شدن مالیات بر ارزش افزوده تعجب نکنید. در اینجا نحوه کارکرد مالیات بر ارزش افزوده در ترکیه را با هم بررسی می کنیم.  

مالیات بر ارزش افزوده چیست؟

مالیات بر ارزش افزوده یا به اختصار VAT، مالیاتی است بر روی هزینه کالاها و خدمات که توسط اشخاص ارائه دهنده پرداخت، اما به دریافت کنندگان این کالاها یا خدمات تحمیل شده و از آنها اخذ می شود. نرخ ها از %1 شروع می شود و بسته به بخش تا %20 می رسد.  

مالیات به مبلغی گفته می شود است که افراد یک جامعه و شرکت های تحت مالکیت مردم طبق قانون به دولت پرداخت می کنند که نرخ آن را دولت تعیین می کند. مالیات های متفاوتی با توجه به کارکردهای مختلف وضع شده است. دولت موظف به برگرداندن درآمدهای مالیاتی با ارائه انواع خدمات به جامعه است. بنابراین، مالیات بر ارزش افزوده در اکثر کشورها وجود دارد، با این حال، درصد نرخ ها در هر کشور متفاوت است.

مالیات بر ارزش افزوده در همه جا اجباری نیست و صادرات عمدتاً از مالیات بر ارزش افزوده معاف است. مالیات بر ارزش افزوده به طور کلی به عنوان مالیات مبتنی بر مقصد است که در آن نرخ با توجه به محل اقامت مصرف کننده تعیین و بر قیمت فروش اعمال می شود.  

انواع مالیات بر ارزش افزوده در ترکیه در سال 2023 کدام است؟

طبق گزارش اداره درآمد ترکیه ، سه نوع نرخ مالیات بر ارزش افزوده وجود دارد، 1٪، 8٪ و 18٪. اما اخیراً این نرخ ها به ترتیب به 1 درصد، 10 درصد و 20 درصد تغییر یافته است. نرخ مالیات بر ارزش افزوده کالاهای اساسی و خدمات مصرفی 1٪، برای سایر کالاها و خدمات 10٪ و برای کالاها و خدمات لوکس 20٪ است.

مالیات بر ارزش افزوده املاک و مستغلات؛

• 1% مالیات بر ارزش افزوده بر روی املاک مسکونی ارزان قیمت کمتر از 150 متر مربع اعمال می شود.
• 8 درصد و 20 درصد مالیات بر ارزش افزوده بر روی املاک مسکونی گران قیمت بالای 150 متر مربع اعمال می شود.
• نرخ مالیات بر ارزش افزوده در املاک تجاری و فروش زمین 20 درصد ثابت است.

اما در صورت احراز شرایط می توان از معافیت مالیات بر ارزش افزوده بهره مند شد.

چه کسانی واجد شرایط بهره مندی از معافیت مالیات بر ارزش افزوده در ترکیه هستند؟

برخی از سازمان ها در ترکیه می توانند از معافیت مالیات بر ارزش افزوده بهره مند شوند، مشروط بر اینکه معیارهای زیر را داشته باشند:

• خارجیانی که به طور دائم در ترکیه اقامت ندارند.
• شهروندان ترکیه با مجوز اقامت یا اجازه کار، که برای مدت بیش از شش ماه در کشور دیگری اقامت داشته باشند.
• سازمان های فاقد دفتر مرکزی یا اقامت قانونی در ترکیه.

البته لازم به ذکر است که شهروندان ترک مقیم خارج از کشور و شاغل در موسسات یا سازمان های ترکیه نمی توانند از معافیت مالیات بر ارزش افزوده بهره مند شوند.

شرایط و موارد معافیت از مالیات بر ارزش افزوده چیست؟

برای بهره مندی از قانون معافیت مالیات بر ارزش افزوده، شهروندان و اتباع خارجی باید شرایطی را رعایت کنند. می‌توان این شرایط را به صورت زیر فهرست کرد؛

• فقط خرید املاک نوساز از شرکت های ساختمانی واجد این شرایط می شوند.
• قیمت فروش باید به صورت ارز ارائه شود
• املاک خریداری شده به مدت یک سال قابل انتقال به اشخاص نیست. در صورت فروش ملک، مبلغ مالیات بر ارزش افزوده اخذ خواهد شد.

تصور می کنیم بهتر است در مورد نکته اول کمی بیشتر توضیح دهیم. در صورت خرید آپارتمان دست دوم در ترکیه نمی توانید از معافیت مالیات بر ارزش افزوده بهره مند شوید. برای بهره مندی از این معافیت، باید یک آپارتمان کاملاً نوساز که توسط یک شرکت ساختمانی ساخته شده است خریداری کنید که قبلاً مراحل دریافت سند مالکیت را طی نکرده باشد.

آیا ملک مسکونی از مالیات بر ارزش افزوده معاف است؟

بله، در برخی موارد خرید ملک مسکونی امکان استفاده از معافیت مالیات بر ارزش افزوده دارد، مشروط بر اینکه پرداخت مبلغ ملک به وسیله ارز صورت گرفته باشد. در ضمن ملک باید نوساز و فاقد سند مالکیت باشد. به عبارت دیگر برای بهره مندی از معافیت مالیات بر ارزش افزوده باید اولین مالک خانه نوساز باشید و قیمت آن را به صورت ارزی پرداخت کنید.

نکته مهم این است که معافیت مالیات بر ارزش افزوده برای انتقال مالکیت ملک که مشمول مالیات متفاوتی است اعمال نمی شود. خریدار همچنان باید مالیات نقل و انتقال که 4 درصد قیمت خرید است را بپردازد.

اگر شما تحت عنوان یک خریدار خارجی به دنبال خرید خانه در ترکیه هستید، توصیه می شود برای اطمینان از اینکه از تمام مالیات ها و مقررات قابل اجرا اطلاع دارید با یک مشاور مالیاتی مشورت کنید.

یک شهروند ترکیه برای معافیت از مالیات بر ارزش افزوده به چه مدارکی نیاز دارد؟

شهروندان ترکیه که هنگام خرید واحد مسکونی در ترکیه از معافیت مالیات بر ارزش افزوده بهره مند می شوند، باید مدارک زیر را به فروشنده یا سازنده ارائه دهند:

• کپی پاسپورت ترکیه.
• یک کپی از اجازه اقامت یا اجازه کار آنها.
• مدرکی که ثابت کند حداقل شش ماه در خارج از کشور زندگی کرده اند.

این مدرک ممکن است کپی پاسپورت که مهرهای ورود و خروج را نشان می دهد یا نامه ای از کارفرما یا مدرسه مبنی بر حداقل شش ماه کار یا تحصیل آنها در خارج از کشور باشد. شهروند ترکیه در صورت متاهل بودن، باید یک کپی از پاسپورت و اجازه اقامت یا اجازه کار همسر خود را نیز ارائه دهد.

یک خارجی برای معافیت از مالیات بر ارزش افزوده در ترکیه به چه مدارکی نیاز دارد؟

مدارک مورد نیاز یک فرد خارجی برای معافیت از مالیات بر ارزش افزوده در ترکیه به شرح زیر است:

• یک کپی از پاسپورت
• یک کپی از اجازه اقامت یا اجازه کار.
• مدرکی که ثابت کند در ترکیه اقامت دارید. این سند می تواند کپی پاسپورت که مهرهای ورود و خروج را نشان می دهد یا نامه ای از اداره مهاجرت استان  محل زندگی یا کار باشد.
• سندی مبنی بر پرداخت ارزی بهای خرید. این سند ممکن است یک کپی از رسید حواله بانکی یا نامه ای از بانک مبنی بر پرداخت ارزی بهای خرید باشد.
• مدارکی که ثابت کند ملک نوساز است که می تواند یک کپی از رسید انتقال یا نامه ای از بانک باشد. ممکن است یک کپی از سند مالکیت (tapu) یا نامه ای از سازنده مبنی بر نوساز بودن ملک مسکونی باشد.