مالیات بر ارث و هبه املاک در ترکیه؛ راهنمای ۲۰۲۶

چه کسانی باید این مالیات را بررسی کنند؟

املاک واقع در ترکیه می‌توانند مشمول مالیات بر ارث و هبه باشند، حتی اگر انتقال‌دهنده و دریافت‌کننده هر دو تبعه خارجی باشند. دریافت گواهی وراثت و ارائه اظهارنامه مالیاتی دو مرحله جداگانه هستند. گواهی وراثت را می‌توان از دادگاه یا، در موارد قابل اجرا، از دفتر اسناد رسمی دریافت کرد.

نرخ‌های مالیات بر ارث و هبه در سال ۲۰۲۶

نرخ‌های عمومی به‌صورت پلکانی اعمال می‌شوند. هر نرخ فقط به بخش مربوط از سهم خالص مشمول مالیات دریافت‌کننده، پس از معافیت‌ها و کسورات قابل اعمال، تعلق می‌گیرد. یک نرخ واحد بر کل قیمت خرید ملک اعمال نمی‌شود.

برای انتقال‌های بلاعوض از پدر، مادر، همسر یا فرزند به دریافت‌کننده، نصف نرخ‌های عادی مالیات بر هبه اعمال می‌شود. این کاهش شامل انتقال از فرزندخوانده به پدر یا مادر خوانده نمی‌شود.

معافیت‌های سال ۲۰۲۶

• برای هر فرزند، شامل فرزندخوانده، و همسر: ۲٬۹۰۷٬۱۳۶ لیر از سهم ارث.
• اگر همسر تنها وارث باشد: ۵٬۸۱۷٬۸۴۵ لیر.
• برای هبه و سایر انتقال‌های بلاعوض: ۶۶٬۹۳۵ لیر.

اظهارنامه ارث حتی زیر حد معافیت قابل اعمال الزامی است؛ سایر انتقال‌های بلاعوض زیر حد معافیت مربوط، به اظهارنامه نیاز ندارند.

اظهارنامه را چه زمانی باید ارائه کرد؟

در ارث، مهلت به محل وقوع فوت و محل حضور دریافت‌کننده بستگی دارد:

در هبه، مهلت ارائه اظهارنامه یک ماه پس از تملک قانونی است. مهلت مربوط به ارث را نباید برای هبه به کار برد.

مدارک و پرداخت مالیات

بسته به پرونده، مدارک پشتیبان می‌تواند شامل گواهی وراثت، مدارک فوت و اقامت، ارزش مبنای مالیات ملک نزد شهرداری و اسناد بدهی‌ها و هزینه‌های مرتبط باشد. با توجه به شرایط انتقال، ممکن است مدارک دیگری نیز درخواست شود.

پس از تعیین مالیات، پرداخت طی سه سال و در شش قسط مساوی انجام می‌شود؛ موعد اقساط در ماه‌های مه و نوامبر است.

یک مثال فرضی از محاسبه مالیات بر ارث

فرض کنید سهم خالص مشمول مالیات یک وارث، پس از اعمال معافیت‌ها و کسورات، ۴٬۰۰۰٬۰۰۰ لیر باشد. طبق تعرفه عمومی ارث، محاسبه چنین است:

۳٬۰۰۰٬۰۰۰ لیر × ۱٪ + ۱٬۰۰۰٬۰۰۰ لیر × ۳٪ = ۶۰٬۰۰۰ لیر.

این مثال نحوه اعمال نرخ‌های پلکانی را نشان می‌دهد. محاسبه بر اساس قیمت خرید یک ملک نیست و مالیات شخص معینی را تعیین نمی‌کند.

پیش از ارائه اظهارنامه، پرونده را آماده کنید

مهلت، ارزش‌گذاری و مدارک متناسب با شرایط خود را بررسی کنید. برای آشنایی با کمک‌های قابل ارائه، خدمات پشتیبانی حقوقی را ببینید یا برای گفت‌وگو درباره آماده‌سازی مدارک، با تیم ما تماس بگیرید.

این متن اطلاعات عمومی است. پیش از ارائه اظهارنامه، شرایط پرونده خود را بررسی کنید.

منبع رسمی

اداره درآمد ترکیه: مالیات بر ارث و هبه. آخرین بررسی: ۱۶ اکتبر ۲۰۲۶.